Анализ финансовых коэффициентов.
К31н = 4800 : 2413,52 = 1,99
К31к = 4800 : 5662,52 = 0,85
Оборачиваемость запасов характеризуется коэффициентами К32 и К33:
Себестоимость реализованной продукции
К32 = --------------------------------------------------------
Стоимость запасов и затрат (IIр)
Желательно увеличение этого показателя
365
К33 = -----------
К32
К32н = 1000 : 1162,4 = 0,86
К32к = 1000 : 2639,6 = 0,38
К33н = 365 : 0,86 = 424,42
К33к = 365 : 0,38 = 960,53
Оборачиваемость собственных средств предприятия показывает следующий коэффициент:
Чистая выручка от реализации
К34 = -----------------------------------------------
Собственные средства
Рассматривается в динамике
К34н = 1000 : 1282,4 = 0,78
К34к = 1000 : 3106,6 = 0,32
Вывод: Все показатели третьей группы имеют отрицательную динамику. Снизилась эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Коэффициент оборачиваемости снизился с 1,99 до 0,85, т.е. за период не совершается даже 1 цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
Показатель оборачиваемости запасов снизился с 0,86 до 0,38. Это говори о более высоком затоваривании, проблематично реализовать товарно-материальные ценности и в случае необходимости погасить долги.
Скорость оборота собственных средств также сильно снижается (до 0,32). Это свидетельствует о бездействии большей части собственных средств.
Четвертая группа показателей:
Показатели рентабельности
Характеризуют прибыльность деятельности предприятия, рассчитывается как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам по объему реализованной продукции.
Коэффициенты рентабельности всего капитала показывают, сколько балансовой или чистой прибыли получено с 1 рубля стоимости имущества. Рассматриваются в динамике, желательно свыше 100%.
Балансовая прибыль
К41 = ------------------------------------ * 100%
Стоимость имущества
Чистая прибыль
К42 = ------------------------------------ * 100%
Стоимость имущества
К41н = 2960 : 2413,52 * 100% = 122,64%
К41к = 2960 : 5662,52 * 100% = 52,27%
К42н = 2072 : 2413,52 * 100% = 85,85%
К42к = 2072 : 5662,52 * 100% = 36,59%
Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает долю балансовой или чистой прибыли в собственных средствах предприятия. Желательно выше 100% и динамика положительная.
Балансовая прибыль
К43 = ------------------------------------ * 100%
Собственные средства
Чистая прибыль
К44 = ------------------------------------ * 100%
Собственные средства
К43н = 2960 : 1282,4 * 100% = 230,82%
К43к = 2960 : 3106,6 * 100% = 95,28%
К44н = 2072 : 1282,4 * 100% = 161,57%
К44к = 2072 : 3106,6* 100% = 66,7%
Рентабельность производственных фондов определяется отношением суммы прибыли к стоимости основных средств и материальных оборотных средств (запасов):
Желательно выше 100% и динамика положительная
Балансовая прибыль
К45 = -------------------------------------------- * 100%
Основные средства + запасы
Чистая прибыль
К46 = -------------------------------------------- * 100%
Основные средства + запасы
К45н = 2960 : (267,8+1162,4) * 100% = 206,96%
К45к = 2960 : (664,0+2639,6) * 100% = 89,6%
К46н = 2072 : (267,8+1162,4) * 100% = 144,87%
К46к = 2072 : (664,0+2639,6)* 100% = 62,72%
Анализируя четвертую группу коэффициентов можно сказать, что рентабельность предприятия на конец отчетного периода по сравнению с началом года значительно снизилась (более 40% по каждому из показателей). С каждого рубля, вложенного собственниками компании получено менее 40% чистой прибыли.
Собственные средства на предприятии стали использоваться очень не эффективно.
Если сравнить коэффициент рентабельности всех активов с коэффициентом рентабельности собственных средств, то разность этих показателей говорит о том, что свыше 50% средств являются заемными и имеют тенденцию к повышению.
Все это позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как очень не устойчивое. Хотя собственные источники в их общем объеме имеют белее 50% удельного веса и зависимость предприятия от внешних займов снижается, но все другие показатели говорят проблемах на предприятии. Чтобы сломать сложившиеся негативные тенденции руководству предприятия необходимо принять срочные меры по его стабилизации.