Анализ финансового состояния
Финансовое состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, поддерживать свою платёжеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствуют о его устойчивом финансовом состоянии.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются следующие показатели (см. таблицу 1):
Таблица 1
Динамика показателей, используемых
для оценки платежеспособности1
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Коэффициент общей текущей ликвидности |
1,439 |
1,386 |
|
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности |
0,518 |
0,511 |
|
3. Коэффициент срочной ликвидности |
0,416 |
0,560 |
|
4. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,174 |
0,060 |
|
5. Соотношение текущих активов и краткосрочных текущих пассивов (превышение «+», непокрытие «-» ) |
8440 |
6800 |
Приложение к таблице 1
Показатели о составе текущих активов, используемые
для оценки платежеспособности
тыс.руб
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
|
Текущие активы – всего Из них: |
26740 |
24400 |
|
Неликвидные в составе запасов сырья, материалов |
200 |
600 |
|
Незавершенное производство по снятой с производства продукции |
20 |
20 |
|
Готовая продукция, не пользующаяся спросом |
40 |
80 |
|
НДС, относящиеся к неликвидам |
40 |
120 |
|
Дебиторская задолженность, признанная сомнительной |
300 |
2060 |
Примечание к приложению: Текущие активы = Оборотные активы – Незавершенное производство, т.е.
На начало года ТА = 27900 - 260 = 27640
На конец года ТА = 24900 – 500 = 24400
Коэффициент общей текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы.
К.тл= Текущие активы/Краткосрочные обязательства =